Αξιότιμοι κύριοι/κυρίες,

Θα ήθελα τη συνδρομή σας σχετικά με τον ορθό φορολογικό χειρισμό υπηρεσιών που λαμβάνει εταιρεία με νομική μορφή Ιδιωτικής Κεφαλαιουχικής Εταιρείας (ΙΚΕ) από αλλοδαπούς προμηθευτές.

Παρακαλώ να μας επιβεβαιώσετε, για κάθε προμηθευτή ξεχωριστά, εάν η αντίστοιχη συναλλαγή χαρακτηρίζεται ως ενδοκοινοτική λήψη υπηρεσίας ή ως λήψη υπηρεσίας από τρίτη χώρα, λαμβάνοντας υπόψη τη φύση της υπηρεσίας, την έδρα του προμηθευτή και τον αριθμό ΦΠΑ (VAT Number) που αναγράφεται στο σχετικό τιμολόγιο.

Ειδικότερα, θα θέλαμε διευκρινίσεις για τις ακόλουθες περιπτώσεις:


Προμηθευτές Νο. 1 / 3 / 5α – Έδρα στις ΗΠΑ και VAT Number με πρόθεμα «EU»: Πρόκειται για λήψη υπηρεσίας από τρίτη χώρα, λόγω της έδρας του προμηθευτή στις ΗΠΑ, ή απαιτείται να ληφθεί υπόψη και το συγκεκριμένο VAT Number;

Προμηθευτές Νο. 2α / 8 – Έδρα στις ΗΠΑ και VAT Number με πρόθεμα «IE»: Πρόκειται για ενδοκοινοτική λήψη υπηρεσίας λόγω του ιρλανδικού VAT Number ή καθοριστικό κριτήριο αποτελεί η έδρα του προμηθευτή στις ΗΠΑ;

Προμηθευτές Νο. 2β / 6 / 7 – Έδρα στις ΗΠΑ χωρίς VAT Number: Αρκεί η αναγραφόμενη έδρα του προμηθευτή στις ΗΠΑ για τον χαρακτηρισμό της συναλλαγής ως λήψης υπηρεσίας από τρίτη χώρα;

Προμηθευτές Νο. 4 / 5β: Παρακαλώ να επιβεβαιώσετε εάν πρόκειται για λήψη υπηρεσίας από τρίτη χώρα, λαμβάνοντας υπόψη την έδρα του προμηθευτή και το VAT Number που αναγράφεται στο τιμολόγιο.

Προμηθευτής Νο. 9: Παρακαλώ να επιβεβαιώσετε εάν οι σχετικές συναλλαγές χαρακτηρίζονται ως ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών. Επιπλέον, θα θέλαμε να μας διευκρινίσετε ποια είναι τα καθοριστικά κριτήρια για τον χαρακτηρισμό μιας συναλλαγής ως ενδοκοινοτικής λήψης υπηρεσίας ή ως λήψης υπηρεσίας από τρίτη χώρα, ώστε να διασφαλίζεται η ορθή φορολογική αντιμετώπιση και αντίστοιχων τιμολογίων στο μέλλον.

Επισυνάπτεται αναλυτική κατάσταση με τα στοιχεία των προμηθευτών και τις σχετικές υπηρεσίες προς αξιολόγηση.

Εφόσον είναι δυνατόν, θα σας παρακαλούσα η απάντησή σας να δοθεί ξεχωριστά για κάθε προμηθευτή και να περιλαμβάνει παραπομπές στις σχετικές διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας, καθώς και στις αντίστοιχες εγκυκλίους ή οδηγίες της ΑΑΔΕ.

Παραμένω στη διάθεσή σας για οποιαδήποτε συμπληρωματική πληροφορία ή διευκρίνιση.

Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων για τις ενέργειές σας.