Έχω λάβει το παρακάτω από πελάτη Ελβετικής φορολογικής κατοικίας που ενδιαφέρεται να μετακομίσει στην Ελλάδα

Ειδικότερα το ερώτημα είναι το ακόλουθο:

1. Προϋποθέσεις υπαγωγής στο φορολογικό καθεστώς του 7%
Εάν επιθυμούμε να επωφεληθούμε από το καθεστώς σταθερού φορολογικού συντελεστή 7% που προβλέπεται για συνταξιούχους από το εξωτερικό, ποιες προϋποθέσεις πρέπει να πληρούμε ώστε να είμαστε επιλέξιμοι;
α. Απαιτείται η λήψη επίσημης σύνταξης ή αρκεί η λήψη τακτικού εισοδήματος /πληρωμών από επενδύσεις και κεφάλαια που διαθέτουμε? Η ελβετική κρατική σύνταξη θα καταβληθεί μόνο όταν συμπληρώσουμε την προβλεπόμενη ηλικία συνταξιοδότησης (65 έτη). Αυτή τη στιγμή είμαστε και οι δύο 58 ετών.
β. Στην περίπτωση μου (η σύζυγος), έχω τη δυνατότητα επιλογής ως προς τον τρόπο λήψης των παροχών από το τρέχον συνταξιοδοτικό/ασφαλιστικό μου πρόγραμμα. Μπορώ είτε να λάβω το σύνολο του ποσού εφάπαξ, είτε να διατηρήσω μέρος του κεφαλαίου και να λαμβάνω τακτικές μηνιαίες συνταξιοδοτικές καταβολές. Μπορούμε να αποφασίσουμε ποιο ποσό θα καταβληθεί εφάπαξ (για ιδιωτικές επενδύσεις) και ποιο θα παραμείνει για την παροχή μηνιαίας σύνταξης. Υπάρχει κάποιο ελάχιστο όριο συνταξιοδοτικού εισοδήματος που απαιτείται για την υπαγωγή στο καθεστώς του 7%; Ο σύζυγος είναι εργαζόμενος στον δημόσιο τομέα και θα λαμβάνει σύνταξη από τον δημόσιο τομέα. Εξ όσων γνωρίζουμε, βάσει της Σύμβασης Αποφυγής Διπλής Φορολογίας μεταξύ Ελβετίας και Ελλάδας, η εν λόγω σύνταξη θα εξακολουθήσει να φορολογείται στην Ελβετία, ακόμη και αν ο ίδιος καταστεί φορολογικός κάτοικος Ελλάδας. Θα μπορούσε, παρ όλα αυτά, να υπαχθεί στο ελληνικό καθεστώς του 7% όσον αφορά τα υπόλοιπα εισοδήματά του που προέρχονται από το εξωτερικό; Θα λαμβάνει επίσης τακτικό εισόδημα από επενδύσεις/κεφάλαια.

2. Τι θα υπόκειται σε φορολογία στην Ελλάδα;
Εάν καταστούμε φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας, θα μπορούσατε να διευκρινίσετε ποια από τα παρακάτω θα υπόκεινται σε φορολογία στην Ελλάδα:
α. τα ίδια τα περιουσιακά μας στοιχεία
β. το εισόδημα που προκύπτει από τα περιουσιακά μας στοιχεία/επενδύσεις, όπως τόκοι, μερίσματα και υπεραξίες κεφαλαίου
γ. καταβολές από ιδιωτικά συνταξιοδοτικά προγράμματα
δ. καταβολές από την ελβετική κρατική σύνταξη (από τη στιγμή που θα αρχίσουμε να τις λαμβάνουμε)· και
ε. στην περίπτωση του συζύγου, η σύνταξή του από τον ελβετικό δημόσιο τομέα.

3. Αντιμετώπιση επενδυτικού εισοδήματος στο πλαίσιο του καθεστώτος του 7%
Εάν πληρώ τις προϋποθέσεις για το καθεστώς του 7%, θα καλύπτεται και το επενδυτικό εισόδημα από πηγές του εξωτερικού —συγκεκριμένα οι τόκοι, τα μερίσματα και οι υπεραξίες κεφαλαίου— από τον ενιαίο φορολογικό συντελεστή 7%, ή μήπως το εισόδημα αυτό θα φορολογείται ξεχωριστά;