Ανώνυμη Εταιρεία έχει την άδεια από τον ΕΟΠΠΕΠ να εκδίδει Πιστοποιητικά Δεξιοτήτων σε φυσικά πρόσωπα ή να χορηγεί τη μηχανογραφική υποστήριξη σε συνεργάτες (νομικά πρόσωπα) για την διεξαγωγή των εξετάσεων για απόκτηση δεξιοτήτων. Για τις υπηρεσίες της αυτές είναι υποχρεωμένη να καταβάλλει ένα Τέλος υπέρ του ΕΟΠΠΕΠ (Εθνικός Οργανισμός Πιστοποίησης Προσόντων και Επαγγελματικού Προσανατολισμού).

Στο παραστατικό (Τιμολόγιο ή Απόδειξη Παροχής Υπηρεσιών) χρεώνει τόσο το τίμημα των υπηρεσιών της όσο και το Τέλος υπέρ του ΕΟΠΠΕΠ σε ξεχωριστές γραμμές του παραστατικού. Επειδή οι υπηρεσίες που παρέχει είναι Εκπαιδευτικές έχει απαλλαγή από τον Φ.Π.Α.

Ο ΕΟΠΠΕΠ στη συνέχεια εκδίδει συγκεντρωτικά ένα τιμολόγιο προς την εταιρεία (που συμπεριλαμβάνονται πολλά πιστοποιητικά) με την αιτιολογία «Ανταποδοτικό Τέλος Πιστοποιητικών».

Ερωτήματα:

1. Το Τέλος προς τον ΕΟΠΠΕΠ που χρεώνει η εταιρεία στους πελάτες της θεωρείται Έσοδο της εταιρείας ή Πιστώνεται κάποιος ενδιάμεσος λογαριασμός (53…) ο οποίος κλείνει με το Τιμολόγιο του ΕΟΠΠΕΠ;

2. Το Τέλος που χρεώνει ο ΕΟΠΠΕΠ στο τιμολόγιό του προς την εταιρεία θεωρείται Έξοδο της εταιρείας ή Χρεώνεται κάποιος ενδιάμεσος λογαριασμός (53..) ο οποίος έχει ήδη πιστωθεί με το τιμολόγιο που έχει εκδώσει η εταιρεία στους πελάτες της.

3. Ποιος είναι ο ενδεδειγμένος λογιστικός χειρισμός του Τέλους υπέρ ΕΟΠΠΕΠ, το οποίο συμπεριλαμβάνεται στο τιμολόγιο Εσόδων της εταιρείας και στο Τιμολόγιο Εσόδων του ΕΟΠΠΕΠ;

4. Με ποιους κωδικούς αναρτώνται στο My Data τα ποσά του Τέλους υπέρ ΕΟΠΠΕΠ από την εταιρεία στην περίπτωση που δεν θεωρούνται Έσοδο της εταιρείας; Σημειώνεται ότι ο ΕΟΠΠΕΠ δεν ανεβάζει στο My Data το τιμολόγιο Εσόδων που εκδίδει προς την εταιρεία.