ΘΕΜΑ: Ερώτημα σχετικά με τη νομική και φορολογική κάλυψη του υπεύθυνου λογιστή σε περιπτώσεις πραγματικών δαπανών (myDATA Α1) που δεν προσκομίζονται από αμέλεια του φορολογούμενου.

Ως αδειούχο λογιστικό γραφείο, αντιμετωπίζουμε επαναλαμβανόμενες περιπτώσεις όπου στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA έχουν διαβιβαστεί κανονικά από ημεδαπούς προμηθευτές (Εκδότες) παραστατικά εξόδων και αγορών της κατηγορίας Α1 (αντικριζόμενα) και δεν προσκομίζονται τα παραστατικά από αμέλεια του φορολογούμενου.

Υπογραμμίζουμε ότι οι εν λόγω συναλλαγές και δαπάνες είναι αποδεδειγμένα πραγματικές , ωστόσο οι πελάτες μας (Λήπτες - υπόχρεες οντότητες) από καθαρή δική τους αμέλεια δεν μας προσκομίζουν το φυσικό ή ψηφιακό σώμα (στέλεχος) των τιμολογίων αυτών, παρά τις επανειλημμένες έγγραφες οχλήσεις μας (μέσω email και γραπτών μηνυμάτων).

Λαμβάνοντας υπόψη: Τον Ν. 4308/2014 (ΕΛΠ), ο οποίος ορίζει ότι κάθε λογιστική εγγραφή πρέπει να τεκμηριώνεται από αξιόπιστο δικαιολογητικό. Την υποχρέωση του Λήπτη βάσει της Α.1138/2020 για τη διαβίβαση των χαρακτηρισμών, ώστε να μην προκύπτουν αποκλίσεις μεταξύ myDATA και λογιστικών βιβλίων. Την ανάγκη προστασίας του επαγγελματία λογιστή-φοροτεχνικού, ο οποίος δεν φέρει ευθύνη για την αμέλεια και την ελλιπή συνεργασία του υπόχρεου φορολογούμενου.

Παρακαλούμε να μας απαντήσετε επίσημα στα κάτωθι ερωτήματα, προκειμένου να είμαστε πλήρως φορολογικά και νομικά καλυμμένοι ως λογιστικό γραφείο :

Ορθός χειρισμός myDATA & Βιβλίων: Πώς πρέπει να ενεργήσει ο λογιστής για να είναι καλυμμένος;

Είναι ορθό να καταχωρήσει την αξία του τιμολογίου (που εμφανίζεται στο myDATA) στα λογιστικά βιβλία, χαρακτηρίζοντάς την στην πλατφόρμα με 0% δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ (κατηγορία 2.5 - Γενικά Έξοδα χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ) και να οδηγήσει το ποσό σε πλήρη Φορολογική Αναμόρφωση (Μη Εκπιπτόμενες Δαπάνες) στο Ε3, ώστε να επιτευχθεί η συμφωνία των ηλεκτρονικών βιβλίων χωρίς να διογκωθούν παράνομα τα έξοδα της επιχείρησης;

Απόρριψη Παραστατικού: Δεδομένου ότι οι συναλλαγές είναι απολύτως πραγματικές και δεν υπάρχει διαφωνία ως προς το σκέλος της αγοράς, απαγορεύεται η χρήση της λειτουργίας Απόρριψη λόγω Διαφωνίας ;

Νομική θωράκιση λογιστή: Εάν ο λογιστής διαθέτει αποδεδειγμένο αρχείο γραπτών οχλήσεων (emails) προς τον πελάτη του που αποδεικνύουν την αμέλεια του τελευταίου, διασφαλίζεται νομικά και φορολογικά έναντι των κυρώσεων του Ν. 4174/2013 (ΚΦΔ) σε περίπτωση μελλοντικού ελέγχου της επιχείρησης από την ΑΑΔΕ;

Παρακαλούμε για την έγγραφη και επίσημη τοποθέτησή σας, καθώς το ζήτημα αφορά την καθημερινή ασφάλεια του επαγγέλματός μας.