Ανώνυμη εταιρεία εισάγει εμπορεύματα από Τρίτη χώρα με απαλλαγή (ΠΟΛ 1167/2015) από την πληρωμή του Φ.Π.Α. στο Τελωνείο λόγω εξαγωγής τμήματος των εμπορευμάτων σε Τρίτες Χώρες ή σε Ενδοκοινοτικές πωλήσεις.
Σύμφωνα με την ΠΟΛ 1194/2015 η ανωτέρω εταιρεία είναι υποχρεωμένη να υποβάλει (μετά την πάροδο εννέα μηνών) στο αρμόδιο τελωνείο δήλωση εκκαθάρισης. Εφόσον από τη δήλωση προκύψουν αδιάθετα εμπορεύματα (σε Τρίτες χώρες ή την Ευρωπαϊκή Ένωση) καταβάλλεται ο αναλογών Φ.Π.Α.
Ερωτήματα:
1. Το ποσό του Φ.Π.Α. που προκύπτει από τη δήλωση εκκαθάρισης εκπίπτει από τον Φ.Π.Α. εκροών (ποιας περιόδου;) με αξία την αξία κτήσεως (που είναι προσαυξημένη με τα μεταφορικά τους δασμούς και τα ναύλα) των εμπορευμάτων που παρέμειναν αδιάθετα ή διατέθηκαν στο εσωτερικό της χώρας. Σε καταφατική απάντηση ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές.
2. Σε ποιους κωδικούς του εντύπου Φ 2 γράφονται οι αξίες των εμπορευμάτων και τα ποσά του Φ.Π.Α.
3. Με ποιες εγγραφές θα ενημερωθεί η πλατφόρμα My Data.