Καλησπέρα σας,

Ιατρός ρευματολόγος (ατομική επιχείρηση, απλογραφικά βιβλία) με κύριο ΚΑΔ 86220229 έκανε στις 16/09/26 προσθήκη δευτερεύουσας δραστηριότητας ΚΑΔ 74990900 (Διάφορες άλλες επαγγελματικές επιστημονικές και τεχνικές υπηρεσίες Π.Δ.Κ.Α.) γιατί θα συνεργάζεται ως ομιλητής σε συνέδρια φαρμακευτικών εταιριών εντός Ελλάδας αλλά και εντός Ευρώπης.

Προφανώς έγινε μεταβολή στο μητρώο και μαζί με την προσθήκη της νέας δραστηριότητας έγινε και ένταξη στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ και ότι θα διενεργεί ενδοκοινοτική παροχή υπηρεσιών.

Η ΑΑΔΕ άνοιξε ορθά περίοδο υποβολής 3ου τριμήνου ΦΠΑ από 16/09/26-30/09/26.

Ο γιατρός τον Οκτώβριο θα εκδώσει ΤΠΥ ενδοκοινοτική με 0% φπα ( Reverse Charge ) για αμοιβή από συνέδριο που θα είναι ομιλητής σε φαρμακευτική εταιρία της Κύπρου.

Ερώτημα: για τον Σεπτέμβριο που έχει μόνο τα έσοδα λιανικών συναλλαγών από τους ασθενείς του ιατρείου ότι αφορά από 16/09 έως 30/09 θα τα βάλουμε στον κωδικό 310 και 312 του εντύπου Φ2 και στην στήλη των εισροών δεν θα μπει καμία δαπάνη αφού όλες αφορούν την δραστηριότητα ιατρικών υπηρεσιών και δεν εκπίπτει το ΦΠΑ εισροών.

Το επόμενο τρίμηνο θα μπούνε οι εκροές της απαλλασσόμενης δραστηριότητας (περιόδου 1/10-31/12) σύμφωνα με το άρθρο 22 στον 310 και 312 και το ΤΠΥ που αφορά την παροχή υπηρεσιών προς Κύπρο στον κωδικό εκροών 345 και 312 και εφόσον δεν υπάρχουν κοινές δαπάνες δεν θα συμπληρωθεί τίποτα πάλι στον πίνακα των εισροών, αν υπάρξουν κοινές δαπάνες π.χ. (αμοιβή λογιστικών υπηρεσιών) λόγω του ότι το μόνο έσοδο της ενταγμένης δραστηριότητας είναι ενδοκοινοτική πάλι δεν θα συμπληρωθεί τίποτα στην στήλη των εισροών,

μόνο αν έχει εκδώσει και έσοδο ΤΠΥ προς Ελληνική εταιρεία με φπα 24% (κωδ.Φ2 303) θα συμπληρωθεί η κοινή δαπάνη των λογιστικών υπηρεσιών στον 361 και ασφαλώς θα συμπληρωθεί και ο 411 για το ΦΠΑ εισροών που πρέπει να μειωθεί βάση prorata με την κατάλληλη αναλογία.

Ασφαλώς θα υποβληθεί και ανακεφαλαιωτικός πίνακας ενδοκοινοτικών υπηρεσιών τον Νοέμβριο για το ΤΠΥ προς Κύπρο της περιόδου του 10ου/2026.

Είναι ορθός ο χειρισμός του εντύπου ΦΠΑ για τις ανωτέρω περιπτώσεις?

Ευχαριστώ.