Καλησπέρα, εξετάζουμε τη διενέργεια εμπορικών πράξεων μέσω Drop Shipping / Τριγωνικών Συναλλαγών και θα ήθελα τη συμβουλευτική σας καθοδήγηση σχετικά με τους ΚΑΔ, τη φορολογική έδρα, την έκδοση παραστατικών και το καθεστώς ΦΠΑ.
Συγκεκριμένα, εξετάζουμε δύο διακριτές περιπτώσεις:
Περίπτωση 1: Πώληση Ναυτιλιακών Ανταλλακτικών (Τρίτη Χώρα σε Τρίτη Χώρα)Σενάριο: Η εταιρεία μας (ελληνική) τιμολογεί ελληνική ναυτιλιακή εταιρεία για ανταλλακτικά πλοίων. Τα εμπορεύματα αγοράζονται από προμηθευτή στην Κίνα και αποστέλλονται απευθείας σε πλοίο/προορισμό στην Κούβα (ή άλλη τρίτη χώρα). Τα εμπορεύματα δεν εισέρχονται ποτέ στο τελωνειακό έδαφος της Ελλάδας ή της ΕΕ.
Ερωτήματα:Καθεστώς ΦΠΑ: Πώς αντιμετωπίζεται η πώληση (πράξη εκτός πεδίου ΦΠΑ βάσει τόπου παράδοσης ή απαλλαγή άρθρου 27 για ναυτιλιακά); Ποια διάταξη/ένδειξη αναγράφεται στο τιμολόγιο πώλησης;Τύπος myDATA: Ποιος τύπος παραστατικού και χαρακτηρισμός εσόδου επιλέγεται (π.χ. Τιμολόγιο Πώλησης εκτός πεδίου ΦΠΑ);Παραστατικά αγοράς: Πώς καταχωρείται το τιμολόγιο του Κινέζου κατασκευαστή/προμηθευτή στα βιβλία μας εφόσον δεν υπάρχει ελληνική διασάφηση εισαγωγής;
Περίπτωση 2: Πώληση Εμπορευμάτων με Εισαγωγή στην Ελλάδα (B2B ή B2C)Σενάριο: Πώληση προϊόντων σε πελάτη στην Ελλάδα, με αποστολή απευθείας από την Κίνα στη διεύθυνση του πελάτη. Στόχος μας είναι η εταιρεία μας να μην εμπλέκεται σε φυσική παραλαβή/αποθήκευση ή σε εκτελωνισμούς στην Ελλάδα.Ερωτήματα:Εκτελωνισμός & DDP / Incoterms: Αν η αποστολή γίνει με όρους DDP (ή αν ο πελάτης αναλάβει τον εκτελωνισμό ως παραλήπτης/εισαγωγέας), ποια είναι η ορθή φορολογική διαδικασία έκδοσης τιμολογίου από εμάς;Υποχρέωση EORI / IOSS: Απαιτείται αριθμός EORI για εμάς εφόσον ο τελικός πελάτης δηλώνεται ως παραλήπτης; Σε περίπτωση μικροδεμάτων/ιδιωτών, απαιτείται ένταξη στο καθεστώς IOSS;
3. Προστασία Εμπορικών Διασυνδέσεων (Blind Drop Shipping)Ερώτημα: Επειδή για εμπορικούς λόγους δεν επιθυμούμε να εμφανίζονται τα στοιχεία του προμηθευτή μας στην Κίνα στον τελικό πελάτη (και αντίστροφα τα στοιχεία του πελάτη στον προμηθευτή πέραν των αναγκαίων για την παράδοση):Πώς διασφαλίζεται στα συνοδευτικά μεταφοράς (Bill of Lading / Air Waybill / Packing List) ότι εμφανιζόμαστε εμείς ως αποστολέας (Shipper), χωρίς να διαταράσσεται η νομιμότητα των τελωνειακών διαδικασιών;
4. Φορολογική Έδρα & ΚΑΔΈδρα χωρίς αποθήκη: Εφόσον και στις δύο περιπτώσεις δεν υπάρχει φυσική διακίνηση ή αποθήκευση εμπορευμάτων στην Ελλάδα, επιβεβαιώνουμε ότι επαρκεί απλή φορολογική έδρα (γραφείο) χωρίς δήλωση αποθηκευτικού χώρου;Προτεινόμενοι ΚΑΔ:46.69.15 ή 46.69.15.xx: Χονδρικό εμπόριο άλλων μηχανημάτων και εξοπλισμού για τη ναυτιλία / ανταλλακτικών πλοίων.46.19: Εμπορικοί αντιπρόσωποι που μεσολαβούν στην πώληση διαφόρων ειδών.46.90: Μη εξειδικευμένο χονδρικό εμπόριο.47.91: Λιανικό εμπόριο μέσω διαδικτύου / ταχυδρομείου (εφόσον υπάρξει B2C σκέλος).
Επειδή οι ερωτήσεις είναι 3 διαφορετικές , να προσμετρηθούν ανάλογα.