Εταιρεία ΑΕ, στο πλαίσιο των συμβάσεων συντήρησης με τους πελάτες της, αναλαμβάνει την υποχρέωση να απομακρύνει από τις εγκαταστάσεις τους τα άχρηστα υλικά που προέρχονται από τις αντικαταστάσεις.
Ο πελάτης εκδίδει Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής (ΨΔΑ) με αιτιολογία διακίνησης Ανακύκλωση / Απόρριψη και παραλήπτη το ΑΦΜ της ΑΕ. Αν η εταιρεία διακινήσει τα υλικά αυτά στη συνέχεια με ΨΔΑ σε εταιρεία ανακύκλωσης για καταστροφή/απόρριψη, χωρίς καμία χρηματική αξίωση (και χωρίς έκδοση τιμολογίου πώλησης), θεωρώ πως δεν γεννάται κάποιο φορολογικό ζήτημα. Στην περίπτωση όμως που η εταιρεία μας τιμολογήσει την εταιρεία ανακύκλωσης και εισπράξει έσοδο από την πώληση των υλικών (scrap) αναρωτιέμαι αν το ΨΔΑ από τον πελάτη είναι αρκετό και χωρίς να απαιτείται κάποια άλλη κίνηση (πχ τιμολόγια αγοράς).
Στην σύμβαση (με τους πελάτες) προβλέπεται μόνο σαν υποχρέωση απομάκρυνσης χωρίς κάποιο αντίτιμο. Όσον αφορά την έκδοση του τιμολογίου πώλησης προς την εταιρεία ανακύκλωσης, θεωρώ πως ισχύουν οι διατάξεις του άρθρου 45 του Ν. 5144/2024 (αντίστροφη υποχρέωση ΦΠΑ - πρώην άρθρο 39α Ν. 2859/2000) με αναγραφή στο τιμολόγιο «Υπόχρεος για την καταβολή του φόρου είναι ο αγοραστής – Άρθρο 45 Ν. 5144/2024 » , και φυσικά θα φορολογηθώ γι αυτό στο τέλος της χρήσης με το σύνολο των εσόδων μου.
Θεωρείτε πως υπάρχει κάποιο άλλο ζήτημα στο παραπάνω σενάριο που μπορεί να μου διαφεύγει;
Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων.