Προσωπική εταιρεία με αντικείμενο εργασιών το εμπόριο πληροφοριακών συστημάτων και λογισμικών, πρόκειται να προβεί σε αγορά τυποποιημένου λογισμικού και αδειών χρήσης (π.χ. Windows, Office) από προμηθευτή εγκατεστημένο σε Τρίτη Χώρα, με αποκλειστικό σκοπό τη μεταπώλησή τους.Οι πωλήσεις μας θα απευθύνονται τόσο στην εγχώρια αγορά (B2B/B2C) όσο και στο εξωτερικό (Ενδοκοινοτικές παραδόσεις/παροχές και Εξαγωγές σε Τρίτες Χώρες).Η δραστηριότητα της αγοράς και μεταπώλησης θα υλοποιηθεί με δύο διαφορετικούς τρόπους:
1) Αγορά και πώληση σε φυσική μορφή (CD/Box): Το λογισμικό εισάγεται σε φυσικό φορέα μέσω τελωνείου. Στη συνέχεια μεταπωλείται ως αγαθό είτε στο εσωτερικό, είτε ως ενδοκοινοτική παράδοση, είτε ως εξαγωγή σε Τρίτη Χώρα.

2) Αγορά και πώληση αδειών λογισμικού μέσω διαδικτύου (intrenet), (Email/Serial Numbers): δηλαδή λαμβάνουμε τους κωδικούς ενεργοποίησης (serial numbers) μέσω email από τον προμηθευτή και αυτούς τους κωδικούς (serial numbers) τους μεταπωλούμε ηλεκτρονικά μέσω διαδικτύου (intrenet), σε πελάτες εντός Ελλάδας, εντός ΕΕ και σε Τρίτες Χώρες.

Με βάση τα παραπάνω, παρακαλώ για την τοποθέτησή σας στα εξής ερωτήματα:

Α) Λογιστικοί Λογαριασμοί & myDATA:Σε ποιους λογαριασμούς του του ΕΓΛΣ προτείνεται η καταχώρηση της αγοράς και της πώλησης για κάθε περίπτωση; Ποιοι είναι οι κατάλληλοι Τύποι Παραστατικών myDATA για της Αγορά και πώληση αδειών λογισμικού μέσω διαδικτύου (intrenet);

Β) Περιοδική Δήλωση ΦΠΑ & VIES Intrastat :Παρακαλώ να επιβεβαιώσετε τους σωστούς κωδικούς της Περιοδικής Δήλωσης ΦΠΑ για όλο το κύκλωμα: Για Αγορά αδειών λογισμικού μέσω διαδικτύου (intrenet), (Λήψη υπηρεσίας από Τρίτη Χώρα): Μηχανισμός αντίστροφης επιβάρυνσης με αξία στον 366 και ΦΠΑ στον 386 (Εισροές), και παράλληλα αξία στον 303 και ΦΠΑ στον 333 (Εκροές).Απαιτείται υποβολή ανακεφαλαιωτικού πίνακα (VIES) κ Intrastat για τη μεταπώληση των αδειών λογισμικού μέσω διαδικτύου (intrenet) (serial numbers) σε υποκείμενους στο φόρο εντός ΕΕ;

Γ) Παρακράτηση Φόρου (Royalties):Δεδομένου ότι η εταιρεία μας λειτουργεί αποκλειστικά ως μεταπωλητής/διανομέας των αδειών αυτών και όχι ως τελικός χρήστης του λογισμικού, υφίσταται υποχρέωση παρακράτησης φόρου 20% (βάσει του άρθρου 38 του Ν.4172/2013) κατά την εξόφληση του προμηθευτή της Τρίτης Χώρας για τις ψηφιακές άδειες;

Ευχαριστώ.