Ξενοδοχειακή ανώνυμη εταιρεία είχε μισθώσει ακίνητο(με υπαγωγή σε τέλη χαρτοσήμου) για το διάστημα 02/2018 έως 10/2024 (η μίσθωση έχει πλέον λυθεί) με σκοπό την επισκευή του. Κατά τη διάρκεια της μίσθωσης δεν προέκυψαν έσοδα από το συγκεκριμένο ακίνητο. Κατά τα έτη 2023-2024 πραγματοποιήθηκαν δαπάνες για προσθήκες και βελτιώσεις επί του μισθωμένου ακινήτου. Κατά τη λήξη της μίσθωσης (10/2024), παρέμεινε αναπόσβεστο υπόλοιπο αυτών των βελτιώσεων ύψους περίπου 100.000€.
Τα ερωτήματά μας είναι τα εξής:
Σχετικά με τις αποσβέσεις και το εναπομείναν αναπόσβεστο ποσό των 100.000€ ποιος είναι ο ενδεδειγμένος λογιστικός και φορολογικός χειρισμός (βάσει ΚΦΕ) ;
Υφίσταται υποχρέωση διενέργειας διακανονισμού ΦΠΑ για τα εναπομείναντα έτη της 5ετίας, σύμφωνα με το άρθρο 33 του Κώδικα ΦΠΑ, δεδομένου ότι το ακίνητο δεν απέφερε φορολογητέα έσοδα και η μίσθωση λύθηκε;