Καλησπέρα, μας προτάθηκε Ασφαλιστικό πρόγραμμα τύπου Ασφαλιστήρια Συμβόλαια Συνδεδεμένα με Επενδύσεις: για εταιρεία (ΟΕ), και θα ήθελα τη γνώμη σας σχετικά με την φορολογία.
Το σενάριο είναι το εξής:
Συμβαλλόμενος και δικαιούχος:η εταιρεία
Ασφαλιζόμενος: οι εταιροι
Πρόγραμμα: αποταμιευτικό με επενδυτικό χαρακτήρα (unit-linked) Ασφαλιστήρια Συμβόλαια Συνδεδεμένα με Επενδύσεις
Η πρόταση βασίζεται στα εξής επιχειρήματα:
Τα ασφάλιστρα εκπίπτουν κανονικά ως παραγωγική δαπάνη (άρθρο 22 ν.4172/2013), χωρίς να ελέγχεται η σκοπιμότητα.
Η συστηματική καταβολή ασφαλίστρων δεν αμφισβητείται σε έλεγχο.
Το εφάπαξ στη λήξη (αν το λάβει το φυσικό πρόσωπο) δεν φορολογείται.Σε περίπτωση θανάτου, η αποζημίωση προς την εταιρεία είναι αφορολόγητη (βάσει ΔΕΑΦ Β 1087649 ΕΞ 2018).
Το πρόγραμμα λειτουργεί και ως “εργαλείο δημιουργίας κεφαλαίου” για την επιχείρηση.
Οι απορίες μου:
Μπορούν όντως τα Ασφαλιστήρια Συμβόλαια Συνδεδεμένα με Επενδύσεις (με έντονο επενδυτικό χαρακτήρα) να θεωρηθούν πλήρως εκπιπτόμενη δαπάνη ή υπάρχει κίνδυνος να χαρακτηριστούν επενδυτική τοποθέτηση;
Υπάρχει διαφοροποίηση μεταξύ τακτικών καταβολών και μεγάλων εφάπαξ ποσών;
Σε περίπτωση εξαγοράς από την εταιρεία (και όχι λόγω θανάτου), πώς αντιμετωπίζεται φορολογικά το ποσό;
Έχει εμπειρία από έλεγχο σε τέτοια περίπτωση; Έχουν γίνει δεκτά ή έχουν αμφισβητηθεί;
Υπάρχει κίνδυνος να θεωρηθεί παροχή σε είδος ή έμμεση διανομή κερδών αν το όφελος συνδέεται τελικά με φυσικό πρόσωπο;