Εταιρεία μονοπρόσωπη ΑΕ έχεις ως μόνο εισόδημα το ενοίκιο που εισπράττει από άλλη εταιρεία λόγω ενοικίασης σε αυτήν την εγκατάστασή της.
Δεν έχει υποβληθεί αίτηση επιλογής φορολόγησης για το ενοίκιο. Το ενοίκιο αποτελείται από το ποσόν που έχει συμφωνηθεί βάσει του συμφωνητικού ενοικίασης πλέον χαρτοσήμου 3,6%. Σύμφωνα με την παρ. κε της παρ. 1 του άρθρου 27 κώδικα ΦΠΑ η εκμίσθωση ακινήτων απαλλάσσεται από το ΦΠΑ (χωρίς δικαίωμα έκπτωσης) και δεν υπάρχει PRORATA.
Υπάρχουν έξοδα αμοιβές τρίτων που έχουν ληφθεί με ΦΠΑ όπως λογιστή – δικηγόρο κλπ τρίτων.
Συνεπώς τα ανωτέρω έξοδα (αμοιβές τρίτων) είναι πράξεις χωρίς δικαίωμα έκπτωσής των.
Ερωτάται ο αναλογών ΦΠΑ των εξόδων ως μη εκπιπτώμενος πρέπει να θεωρηθεί ως επιπλέον έξοδο και να μεταφερθεί εις λογαριασμό εξόδων (π.χ: 61.11.39.0000 ΦΠΑ μη εκπιπτώμενο) ως πρόσθετο βάρος (έξοδα) και να αχθεί στα αποτελέσματα χρήσεως.
Ευχαριστούμε