Εταιρεία ΙΚΕ με αποκλειστική δραστηριότητα την εκμίσθωση ακινήτου χωρίς πρόσθετες υπηρεσίες με το σύστημα της βραχυχρόνιας μίσθωσης κάνει φυσικά και λοιπές πράξεις εξόδων π.χ μισθοδοσία, καθαρίστρια , λογιστής , αμοιβές διαφόρων τρίτων , ενέργεια, τηλεφωνεία, ύδρευση, ενοίκια έδρας, ασφάλιστρα κλπ.

Ερωτάται: υπόκειται σε PRORATA;

Εάν ναι παραθέτουμε ανάλυση εσόδων-εξόδων

Έσοδα βραχυχρόνιας μίσθωσης: 21429,69 με ΦΠΑ 13% 2785,57

Έξοδα:
Α με ΦΠΑ 225246,63
Β με ΦΠΑ 10005,33
Γ με ΦΠΑ 5091,81

ΣΥΝΟΛΟ: 240343,77 με συνολικό ΦΠΑ εξόδων 54230,43

Π.χ: και με εγγραφή (Χ) 30.01.01? πελάτης 5376
(Π) 70.07.01.0113 4757,52 ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ
(Π) 54.02.01.0013 ΦΠΑ ΠΩΛΗΣΕΩΝ 618,48

Επιβεβαιώσατε ότι δεν υπάρχει PRORATA και ότι η απλή διάθεση επιπλωμένου διαμερίσματος αντιμετωπίζεται ως ‘‘απαλλασσόμενη’’ μίσθωση ακινήτου και δεν υπάρχει δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ στις σχετικές δαπάνες και όλος ο ΦΠΑ των εξόδων βαραίνει της ΙΚΕ (ως κόστος) και θα μεταφερθούν σε λογαριασμό εξόδων 6411390000 ΦΠΑ μη εκπιπτώμενες π.χ: μη εκπιπτώμενο ΦΠΑ δαπανών και η διαδικασία αυτή δύναται να γίνει στις 31/12/2025. Επειδή η ΙΚΕ έχει αναλάβει να κτίσει με δικά της χρήματα δύο ακόμη κατοικίες με το σύστημα της ΑΠΛΗΣ βραχυχρόνιας μίσθωσης το ποσό του μη εκπιπτώμενου ΦΠΑ κατασκευής θα είναι πολύ υψηλό και θα επηρεάσει το αποτέλεσμα του έτους (μη εκπιπτώμενο ΦΠΑ μεταφερόμενο ως έξοδο) μείον έσοδα βραχυχρόνιας μίσθωσης, η εμφανιζόμενη ζημία θα είναι μεγάλη και θα μεταφερθεί (κατά το υπόλοιπό της) στα επόμενα έτη , το γεγονός αυτό δεν θα δημιουργήσει πρόβλημα σε πιθανό έλεγχο τα επόμενα έτη;

Επίσης ερωτάται ότι γενικώς ο ΦΠΑ θα αχθεί σε λογαριασμό εξόδων (π.χ 64.11.38.0000 ΦΠΑ μη εκπιπτώμενος). Όμως ερωτάται υπάρχουν δύο ΦΠΑ το ΦΠΑ από την βραχυπρόθεσμη μίσθωση και το ΦΠΑ των εξόδων-δαπανών.

ΕΡΩΤΑΤΑΙ στον λογαριασμό των εξόδων θα μεταφερθεί το υπόλοιπο του λογαριασμού εσόδων-εξόδων; Και τι γίνεται σε περίπτωση που το τελικό ΦΠΑ είναι προς απόδοση (θετικό); Θα προσαυξήσει τα έσοδα;