Καλησπέρα σας,
Εταιρεία – νομικό πρόσωπο στην Ελλάδα έχει ολοκληρώσει τη δημιουργία ηλεκτρονικού παιχνιδιού, το οποίο θα διανέμεται μέσω πλατφόρμας με έδρα στις Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής. Η εταιρεία έχει υπογράψει και αποστείλει στην πλατφόρμα το έντυπο W-8BEN-E, ώστε η φορολόγηση να πραγματοποιείται στην Ελλάδα, σύμφωνα με τη Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας.
Ως λογιστής της εταιρείας, θα ήθελα να ενημερωθώ για τη σωστή φορολογική διαδικασία σχετικά με τα εισοδήματα από δικαιώματα (royalties) που θα προκύπτουν από τις πωλήσεις του παιχνιδιού.
Συγκεκριμένα, παρακαλώ για τις ακόλουθες διευκρινίσεις:
Ποια είναι η διαδικασία απόδοσης της παρακράτησης φόρου 20% στην Ελλάδα για τα εισοδήματα από δικαιώματα που καταβάλλονται από την πλατφόρμα των Η.Π.Α.;
Στο τιμολόγιο παροχής δικαιωμάτων που θα εκδίδει η ελληνική εταιρεία προς την αμερικανική πλατφόρμα, πρέπει να αναγράφεται παρακράτηση 20%, ή η παρακράτηση γίνεται αποκλειστικά στην Ελλάδα με άλλη διαδικασία;
Τα ποσά που παρακρατούνται από την πλατφόρμα ως προμήθειες/έξοδα διάθεσης του παιχνιδιού, πώς θα πρέπει να καταχωρούνται λογιστικά; Θεωρούνται «έξοδα προς τρίτες χώρες» ή υπάρχει ειδικότερη κατηγορία; θα εχει και αυτο παρακρατηση 20%?
Θα σας παρακαλούσαμε για τις επίσημες οδηγίες, ώστε να τηρηθεί πλήρως η ορθή φορολογική διαδικασία.