Μηχανικός που υπάγεται στο άρθρο 39 έχει εκδώσει τιμολόγια παροχής υπηρεσιών στις 10/01/2025 χωρίς ΦΠΑ για υπηρεσίες τεχνικού ασφαλείας που έχει παράσχει το 2024 και αφορούν το έτος αυτό.
Το έτος 2024 είχε κλείσει την χρονιά με τζίρο 8.200 ευρώ και τα τιμολόγια του 10/01/2025 είναι αξίας 3.000 ευρώ. Για το τρέχον έτος το 2025 δεν έχει ξεπεράσει το όριο των 10.000 ευρώ ακόμα.
Μετέφερε λογιστικά ως έσοδα προηγούμενων χρήσεων στο έτος 2024 τις 3.000 ευρώ για την ορθή λογιστική και φορολογική τακτοποίηση του εσόδου με τακτοποιητική εγγραφή εσόδων 31/12/2024 και διαβίβασε στο my data .
Ερωτάται:
1) Στο Ε3 του το 2024 εμφανίζονται έσοδα 8.200 απο έκδοση τιμολογίων + 3.000 ευρώ απο λογιστική τακτοποίηση σύνολο 11.200 που υπερβαίνει τα 10.000 ευρώ του ορίου της απαλλαγής φπα.
Τίθεται θέμα ένταξης στο ΦΠΑ αναδρομικά απο 01/01/2025 λόγω αυτής της λογιστικής τακτοποίησης;