Θέμα: Ερώτημα σχετικά με το καθεστώς υπαγωγής σε ΦΠΑ και ΕΙΣΟΔΗΜΑ για διαδικτυακές υπηρεσίες πελάτη του γραφείου, με έδρα την Κέρκυρα, με δραστηριότητες που περιλαμβάνονται στους ακόλουθους Κωδικούς Αριθμούς Δραστηριότητας (ΚΑΔ), οι οποίοι επιλεχθείσαν μετά από την μη εύρεση ακριβούς περιγραφής των παρεχόμενων υπηρεσιών (αν θεωρείται ότι πρέπει να τροποποιηθούν παρακαλώ ενημερώστε μας):
70223000: Άλλες υπηρεσίες παροχής επιχειρηματικών συμβούλων (Κύρια)58192000: Παραγωγή άλλου επιγραμμικού (online) περιεχομένου (Δευτερεύουσα)59112400: Υπηρεσίες διάθεσης ταινιών και άλλων βίντεο, που κατεβάζονται (download) από το Internet (Δευτερεύουσα)60201300: Υπηρεσίες τηλεοπτικού συνδρομητικού προγράμματος και εκπομπής σε απ ευθείας σύνδεση (Δευτερεύουσα)61204901: Υπηρεσίες τηλεσυνεδριάσεων μέσω ασύρματου διαδικτύου (Δευτερεύουσα)70221100: Υπηρεσίες παροχής συμβουλών στρατηγικής διαχείρισης (Δευτερεύουσα)70221200: Υπηρεσίες παροχής συμβουλών σε θέματα οικονομικής διαχείρισης (εκτός θεμάτων φορολογίας νομικών προσώπων) (Δευτερεύουσα)70221300: Υπηρεσίες παροχής συμβουλών σε θέματα μάρκετινγκ (Δευτερεύουσα)70221504: Υπηρεσίες παροχής συμβουλών οργάνωσης της μεθόδου εργασίας (Δευτερεύουσα)88991201: Υπηρεσίες παροχής συμβουλών οικογενειακού προγραμματισμού (Δευτερεύουσα) Οι δραστηριότητές είναι κυρίως διαδικτυακές και πραγματοποιούνται τόσο εντός Ελλάδος όσο και εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης, καθώς και εκτός αυτής, σε πλαίσιο B2B και B2C συναλλαγών.
Συγκεκριμένα οι υπηρεσίες που μας έχουν περιγραφεί από την πελάτη μας είναι:
Μέσω ηλεκτρονικού μέσου σε real time, life coaching, business coaching, και ανεβάζει και έτοιμο εκπαιδευτικό υλικό το οποίο προσφέρεται μετά από ηλεκτρονική πληρωμή προς θέαση.
Θα θέλαμε να ζητήσουμε διευκρινίσεις σχετικά με το καθεστώς υπαγωγής σε ΦΠΑ, λαμβάνοντας υπόψη τη φύση των δραστηριοτήτων και τις γεωγραφικές περιοχές στις οποίες παρέχονται οι υπηρεσίες.
Συγκεκριμένα, επιθυμούμε να γνωρίζουμε:
Τις υποχρεώσεις για την απόδοση ΦΠΑ σε κάθε μία από τις κατηγορίες συναλλαγών (εντός Ελλάδος, εντός ΕΕ και εκτός ΕΕ) για φορολογητέες προ ΦΠΑ πράξεις κάτω και άνω του ορίου των 10000,00 ευρώ.Τη δυνατότητα και τις απαιτήσεις χρήσης των ειδικών καθεστώτων MOSS/OSS για τις υπηρεσίες που παρέχονται εάν και εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις.Σε ποιά περίπτωση πιθανόν και αν τίθεται το θέμα της φορολογίας εισοδήματος εκτός επικρατείας στην περίπτωση παροχής B2C Οποιαδήποτε άλλη σχετική πληροφορία που θα διευκολύνει τη συμμόρφωση με τις ισχύουσες φορολογικές διατάξεις. Σας αναφέρω ότι έχω μελετήσει τα παρακάτω και δεν έχω ξεκάθαρόσει ακόμη τι σωστή αντιμετώπιση του θέματος.
ΑΠΟΦΑΣΗ 1104 29.03.2019
Αρθρο 14 Τόπος παροχής υπηρεσιών
Ε 2071 14.05.2020
Ε2049 18.03.2019
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Ε2138 05.07.2021
ΠΟΛ 1165 23.07.2015
Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων για την καθοδήγησή σας και παραμένω στη διάθεσή σας για οποιαδήποτε περαιτέρω πληροφορία χρειαστείτε.
Με εκτίμηση,
Κουλούρης Αλέξανδρος
6977503635