ΜΗ ΤΙΜΟΛΟΓΗΘΕΙΣΕΣ ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΚΔΟΘΗΚΑΝ ΤΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΑ

ΑΠΟΦΑΣΗ Α.1038-2020 ΟΠΩΣ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΘΗΚΕ ΜΕ ΤΗΝ ΑΠΟΦΑΣΗ Α.1170/30-10-2023 ΚΑΙ ΙΣΧΥΕΙ ΑΠΌ 1-1-2024

Στην βασική αυτή απόφαση Α.1138-12.6.2020 για τη διαβίβαση δεδομένων στην ΑΑΔΕ (MYDATA) και συγκεκριμένα στο άρθρο 7 παράγραφος ιγ μεταξύ των άλλων προβλέπονται τα παρακάτω.

- Στην περίπτωση αποδείξεων είσπραξης Μέσων Πληρωμών (POS), σύμφωνα με τα οριζόμενα στις υπό στοιχεία Α.1155/2023 και Α.1098/2022 αποφάσεις του Διοικητή της Α.Α.Δ.Ε., που εκδόθηκαν ή κατάλληλων λογιστικών αρχείων που δημιουργήθηκαν και δεν συσχετίστηκαν με τιμολόγια ή αποδείξεις λιανικής πώλησης έως την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος της χρήσης που αφορούν, τα σχετικά ποσά που αντιστοιχούν σε αυτές, επηρεάζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα της υπόχρεης οντότητας. Εφόσον οι εν λόγω αποδείξεις είσπραξης τιμολογηθούν σε επόμενη χρήση, για την τρέχουσα διαβιβάζονται ως έσοδα επόμενων χρήσεων.

Η πρόβλεψη αυτή ισχύει προς εφαρμογή από την 1/1/2024 δηλαδή απαιτείται η εφαρμογή της και στο κλείσιμο της χρήσης 31/12/2024. Πρόκειται για σημαντική προσθήκη στις υποχρεώσεις των επιχειρήσεων με πιθανές σοβαρές επιπτώσεις στις οικονομικές της καταστάσεις και δηλώσεις.

Από όσα είμαστε σε θέση να γνωρίζομε δεν υπάρχει διευκρινιστική εγκύκλιος επί του συγκεκριμένου, για το οποίο σημειώνομε τα παρακάτω.

1-Αφορά κάθε μορφής επιχείρηση και ανεξάρτητα από την κατηγορία τηρούμενων βιβλίων.

2-Αφορά χονδρικές και λιανικές πωλήσεις.

3-Αφορά κάθε είδους πώληση, αγαθών, υπηρεσιών, εκτελούμενων έργων κλπ

4-Δημιουργούνται θέματα πέραν αυτών της φορολογίας εισοδήματος.

5-Αφορά το σύνολο του λογιστικού, φοροτεχνικού κλάδου τόσο όσον αφορά τον φόρτο εργασίας αλλά και την πιθανή συνυπευθυνότητα μη αντιμετώπισης των προβλεπόμενων.

6-Απαιτούνται διευκρινήσεις για όλες τις παραμέτρους που προκύπτουν για τα φορολογικά αντικείμενα εισοδήματος, ΦΠΑ, MYDATA αλλά και της λογιστικής αντιμετώπισης στην κλειόμενη και στην επόμενη χρήση.

7-Απαιτούνται επιπλέον διευκρινήσεις και για λοιπά σχετικά θέματα όπως για παράδειγμα τι γίνεται με υπάρχουσες πριν την 1/1/2024 προκαταβολές καθώς επίσης πως θα αντιμετωπίζεται η περίπτωση επιστροφής της προκαταβολής μετά το κλείσιμο της χρήσης κλπ.

Το ζήτημα του ότι το νομοθέτημα mydata ενεργεί προς κάθε κατεύθυνση χωρίς να δίνει λογαριασμό, είναι ίσως το σοβαρότερο ενόψει των διαδοχικών προβλημάτων αντιμετώπισης των συνεχών μεταβολών του, αλλά ξεφεύγει από τον σκοπό του σημειώματος αυτού.

Παρακαλούμε όπως μας παρουσιάσετε την άποψή σας για το ως άνω θέμα.

ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ Σ. ΣΠΥΡΟΥ και ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ

ΧΑΛΚΙΔΑ