Εταιρεία (Ο.Ε.) που τηρεί απλογραφικά, με αντικείμενο: Χονδρικό εμπόριο αυτοκινήτων (φορτηγά και επιβατηγά) και ενοικίαση αυτοκινήτων με οδηγό, ενταγμένη στο ειδικό καθεστώς του άρθ.45 (μεταχειρισμένα), αγόρασε από την ΕΕ (ενδοκοινοτική απόκτηση) ένα μεταχειρισμένο ΕΙΧ ως πάγιο, τον 5ο του 2024. Εκτός των άλλων εξόδων (έξοδα εκτελωνιστή, Τέλος Ταξινόμησης), κατέβαλε και ΦΠΑ στο τελωνείο τον οποίο εξέπεσε στην περιοδική ΦΠΑ.
Το εν λόγω ΕΙΧ, πρόκειται να πουληθεί σε εταιρία με ανάλογο αντικείμενο.
Παρακαλώ απαντήστε μας:
1/ Στο τιμολόγιο που θα εκδοθεί από την πωλήτρια Ο.Ε. θα υπολογιστεί ΦΠΑ ή μπορεί να το πουλήσει χωρίς ΦΠΑ με βάσει το άρθ.45;
2/ Στο τιμολόγιο θα πρέπει να αναφέρονται ξεχωριστά η καθαρή αξία πώλησης και το τέλος ταξινόμησης (που δεν εμπεριέχεται στη φορολογητέα αξία);
3/ Κατά τη μεταβίβαση θα υπολογιστεί υπεραξία λόγω του ότι το ΕΙΧ είχε καταχωριστεί ως πάγιο;
Σε αυτή την περίπτωση ποια είναι η αξία αγοράς, η αξία του τιμολογίου του οίκου του εξωτερικού μόνο ή θα πρέπει να υπολογιστούν και τα υπόλοιπα έξοδα που έγιναν έως τη χρησιμοποίηση του ΕΙΧ;
Ο προσδιορισμός της υπεραξίας από τη ΔΟΥ είναι απαραίτητος για να ολοκληρωθεί η μεταβίβαση;
4/ Υπάρχει υποχρέωση διακανονισμού του ΦΠΑ που πληρώθηκε στο τελωνείο κατά την αγορά, σε ποια περίπτωση και πώς μπορεί να αποφευχθεί;
5/ Οι ετήσιες αποσβέσεις σε ποια αξία θα υπολογιστούν;
6/ Εάν το τίμημα της πώλησης υπολείπεται κατά πολύ της συνολικής αξίας κτήσης (τιμή αγοράς πλέον των λοιπών εξόδων) δηλαδή το πάγιο πουληθεί με ζημιά, πιστεύετε ότι θα υπάρξει πρόβλημα ή αμφισβήτηση σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου;
Σας ευχαριστούμε εκ των προτέρων για την άμεση ανταπόκριση.