Ισπανική Εταιρεία Α.Ε. εισηγμένη στο χρηματιστήριο, έχει συνάψει σύμβαση με την ΣΤΑΣΥ (Ελληνικό Δημόσιο), η σύμβαση ανέρχεται στο ποσό των 65εκ ΕΥΡΩ. Η σύμβαση υπογράφηκε στα μέσα Δεκεμβρίου του 2022.

Για σκοπούς τιμολόγησης η Ισπανική Α.Ε. ίδρυσε Ελληνικό υποκατάστημα του οποίου η ανακοίνωση στο ΓΕΜΗ καταχωρήθηκε στις αρχές Ιανουαρίου 2023. Για την ίδρυση του Υποκαταστήματος ορίστηκε Νόμιμος εκπρόσωπος (για τον σκοπό αυτό έλαβε Ελληνικό ΑΦΜ από την ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού), ο οποίος είναι κάτοικος Ισπανίας και δεν έχει καμία περιουσία στην Ελλάδα ή εισόδημα.

Σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο αρ. 14 του Ν.5026/2023, περ.δ., αναφέρει :

τους ιδιοκτήτες, τους εταίρους, τους βασικούς μετόχους, τα εκτελεστικά μέλη οργάνου διοίκησης και τα διευθυντικά στελέχη ελληνικών επιχειρήσεων που συνάπτουν δημόσιες συμβάσεις, τα φυσικά πρόσωπα, τα οποία έχουν τη μόνιμη κατοικία τους στην Ελλάδα και φέρουν οποιαδήποτε από τις ανωτέρω ιδιότητες σε αλλοδαπές επιχειρήσεις που συνάπτουν δημόσιες συμβάσεις, εφόσον το αντικείμενό τους υπερβαίνει τα αναφερόμενα στην περ. α ποσά ανά περίπτωση, εξαιρουμένων των βασικών μετόχων και των μετόχων επιχειρήσεων που συνάπτουν δημόσιες συμβάσεις και είτε οι ίδιες είτε οι βασικοί μέτοχοι αυτών εμπίπτουν στις εξαιρέσεις από την υποχρέωση ονομαστικοποίησης της παρ. 3 του άρθρου 8 του ν. 3310/2005 (Α 30).

Σύμφωνα με τις εξαιρέσεις που αναφέρονται στην παρ. 3 του άρθρου 8 του ν. 3310/2005: Η υποχρέωση περαιτέρω ονομαστικοποίησης μέχρι φυσικού προσώπου δεν ισχύει: α) ως προς τις εισηγμένες στα χρηματιστήρια κρατών-μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης ή του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (Ο.Ο.Σ.Α.) εταιρείες καταλαβαίνουμε ότι εφόσον η Ισπανική Εταιρεία είναι εταιρεία εισηγμένη στο χρηματιστήριο κράτους μέλους της Ε.Ε. εξαιρείται της υποχρέωσης υποβολής από τα φυσικά πρόσωπα σωστά;

Το 2ο ερώτημα που γεννάται είναι εάν ο Νόμιμος Εκπρόσωπος του Ελληνικού Υποκαταστήματος θα μπορούσε να θεωρηθεί εκτελεστικό μέλος οργάνου της διοίκησης της Εταιρείας και είναι υπόχρεος σε δήλωση ΠΟΘΕΝ ΕΣΧΕΣ για την περιουσία και τα εισοδήματα που έχει στην αλλοδαπή (αρ. 19, Ν. 5026/2023), μετά την απόφαση που εξέδωσε η Ειδική Επιτροπή Ελέγχου τον Οκτώβριο 2024 με Αρ. πρωτ. 1546, στην οποία αναφέρει ότι: Η υποχρέωση υποβολής ΔΠΚ και ΔΟΣ ισχύει για όλα τα φυσικά πρόσωπα (χωρίς διάκριση σε ημεδαπούς ή αλλοδαπούς) για τα οποία συντρέχουν οι προϋποθέσεις κτήσης της ιδιότητας υπόχρεου σύμφωνα με τα άρθρα 3-16 του ν. 5026/2023, εκτός αν προβλέπονται ρητές εξαιρέσεις βάσει ειδικών διατάξεων νόμου.

Εάν είναι υπόχρεος, το 3ο ερώτημα είναι, η καταληκτική ημερομηνία για την αρχική ΔΠΚ ήταν έως την 17η Μάϊου 2023 και η ετήσια είναι μέχρι 28 Φεβρουαρίου 2025, λόγω της παράτασης που δόθηκε;