Στα ερωτήματα της Α.Α.Δ.Ε. είχε υποβληθεί εν περιλήψει το πλαίσιο λειτουργίας και η ροή των διαδικασιών για την εκτέλεση των τεχνικών εργασιών μιας εταιρείας, με τα σχετικά ερωτήματα και τα οποία δεν απαντήθηκαν έως σήμερα.

Παρακάτω σας παραθέτουμε αυτούσια τα κείμενα που είχαν υποβληθεί:

Αντικείμενο εργασιών της εταιρείας, είναι η εμπορία και τοποθέτηση-εγκατάσταση συστημάτων κλιματισμού-αερισμού και κατασκευής κολυμβητικών δεξαμενών, όπου χρησιμοποιούνται διαφόρων ειδών υλικά ή εξαρτήματα απροσδιόριστης ποσότητας. Η εταιρεία έως τώρα εκδίδει χειρόγραφο παραστατικό διακίνησης - Συγκεντρωτικό Δελτίο Αποστολής, για τις ποσότητες των αγαθών-υλικών που χρησιμοποιεί στα εν λόγω έργα. Αφού ολοκληρωθούν οι εργασίες ανά ημέρα ή έργο, εκδίδει Δελτίο Αποστολής που το παραδίδει αυθημερόν στον ιδιοκτήτη του έργου και μετά την ολοκλήρωση του τιμολογεί.

Η παράγραφος 5 του Άρθρου 7 της Απόφασης 1123/06-08-2024 αναφέρει: ... Στην περίπτωση αυτή ως Α.Φ.Μ. Λήπτη αναγράφονται εννέα μηδενικά (000000000) και το Συγκεντρωτικό Δελτίο Αποστολής συσχετίζεται με τα παραστατικά διακίνησης που εκδίδονται κατά τη διάρκεια της διακίνησης και τεκμηριώνουν σε κάθε περίπτωση τον Παραλήπτη των αγαθών που διακινούνται καθώς και το πλήθος των αγαθών που τελικά δεν παραδόθηκαν. Σε διαφορετική περίπτωση γίνεται χρήση είτε των χρεωστικών Τύπων Παραστατικών διακίνησης και αξίας (Τιμολόγια, Αποδείξεις Λιανικής) είτε των υπόλοιπων Τύπων Παραστατικών άνευ αξίας 9.1 Δελτίο Αποστολής Συσχετιζόμενο και 9.3 Δελτίο Αποστολής.

Ερωτήματα:

1.Πότε και πως θα εκδίδεται στον Λήπτη, το επιμέρους Δελτίο Αποστολής με τα υλικά που παραδόθηκαν πράγματι στο έργο;

(Να λάβετε υπόψη σας ότι, το τεχνικό προσωπικό δεν είναι εξοικειωμένο με την έκδοση ψηφιακών παραστατικών και πολλές φορές δεν επιστρέφει στις εγκαταστάσεις της εταιρείας).

2.Μπορεί η εκκαθάριση, έκδοση και διαβίβαση του τελικού παραστατικού διακίνησης (Δελτίου Αποστολής) να γίνεται την επόμενη ημέρα, ώστε να τακτοποιείται πράγματι ο αποθηκευτικός χώρος της εταιρείας και να ενημερώνεται και ο Λήπτης των αγαθών σε πρώτη και δεύτερη φάση εφαρμογής της ανωτέρω Απόφασης.

Για οποιαδήποτε πληροφορία ή διευκρίνηση επικοινωνήστε με το λογιστικό γραφείο της εταιρείας, στο τηλ. 28310.... .

Ευχαριστούμε.

Η ΑΑΔΕ επί του ανωτέρω ερωτήματος ζήτησε περαιτέρω διευκρινήσεις, που έχουν ως ακολούθως:

Διευκρινήσεις επί του Αιτήματος [20241115-2834105]

Στο αρχικό ερώτημα αναφέραμε γενικώς ότι, το αντικείμενο εργασιών της εταιρείας, είναι η εμπορία και τοποθέτηση-εγκατάσταση συστημάτων κλιματισμού-αερισμού και κατασκευής κολυμβητικών δεξαμενών.

Διευκρινίζουμε:

η εταιρεία πέραν της πώλησης, υλοποιεί η ίδια, με δικό της εξειδικευμένο προσωπικό, την τοποθέτηση-εγκατάσταση των ανωτέρω συστημάτων. Για την τοποθέτηση-εγκατάσταση ή γενικώς έως να τεθούν σε πλήρη λειτουργία τα ανωτέρω συστήματα χρησιμοποιούνται και διάφορα άλλα αναλώσιμα υλικά.

Δηλαδή, για την πώληση και εγκατάσταση ενός κλιματιστικού πέραν της εξωτερικής και εσωτερικής μονάδας, απαιτούνται υλικά διασύνδεσης μεταξύ τους, ώστε να τεθεί σε πλήρη λειτουργία. Τέτοια υλικά είναι: μεταλλικές σωλήνες, καλώδια, στηρίγματα μονωτικά υλικά, σωληνώσεις απορροής υδάτων κλπ, τα οποία δεν είναι αμελητέας αξίας.

Τα υλικά αυτά φορτώνονται σε πολύ μεγαλύτερες ποσότητες, κατά την αναχώρηση των ιδιόκτητων μεταφορικών μέσων της εταιρείας (ώστε να μην υπάρξουν ελλείψεις, μην γνωρίζοντας εξ αρχής την ποσότητα που πράγματι θα χρησιμοποιηθεί), όπου συνοδεύονται πάντα με στοιχείο διακίνησης άνευ αξίας (Συγκεντρωτικό Δελτίο Αποστολής).

Αφού γίνει η τοποθέτηση-εγκατάσταση από το τεχνικό συνεργείο, αυτό κάνει επιμέτρηση των υλικών που πράγματι χρησιμοποιήθηκαν στο έργο και εκδίδει στον πελάτη, επί του έργου (από το αυτοκίνητο), χειρόγραφο Δελτίο Αποστολής.

Το πρώτο ερώτημα που είχε υποβληθεί ανέφερε:

1.Πότε και πως θα εκδίδεται στον Λήπτη, το επιμέρους Δελτίο Αποστολής με τα υλικά που παραδόθηκαν πράγματι στο έργο;

Δηλαδή: από το αυτοκίνητο θα εκδίδουμε χειρόγραφο ή ψηφιακό Δελτίο Αποστολής;

Εάν εκδίδουμε χειρόγραφο πότε και με ποιο τρόπο θα γίνεται η διαβίβαση του;

Σημείωση: η έκδοση ψηφιακού στοιχείου διακίνησης επί αυτοκινήτου, πέραν του κόστους ενός τέτοιου συστήματος, θα προκαλεί σωρεία παραβάσεων από μη εξοικειωμένους εργαζόμενους που δεν έχουν επίγνωση ή αντίληψη της σοβαρότητας που απαιτείται.

Το δεύτερο ερώτημα που είχε υποβληθεί ανέφερε:

2.Μπορεί η εκκαθάριση, έκδοση και διαβίβαση του τελικού παραστατικού διακίνησης (Δελτίου Αποστολής) να γίνεται την επόμενη ημέρα, ώστε να τακτοποιείται πράγματι ο αποθηκευτικός χώρος της εταιρείας και να ενημερώνεται και ο Λήπτης των αγαθών σε πρώτη και δεύτερη φάση εφαρμογής της ανωτέρω Απόφασης.

Δηλαδή: το χειρόγραφο Δελτίο Αποστολής μπορεί να συσχετίζεται ως «κατάλληλο αρχείο» με ψηφιακό στοιχείο διακίνησης «9.3 Δελτίο Αποστολής» και να διαβιβάζεται το αργότερο έως την επόμενη ημέρα.

Όπου, αυτό το ψηφιακό στοιχείο διακίνησης «9.3 Δελτίο Αποστολής» θα θεωρεί τα αγαθά προς παράδοση για τον Εκδότη του και υπό παραλαβή από τον Λήπτη, έως τη διαβίβαση και αποδοχή του αντίστοιχα.

Επί των διευκρινήσεων δεν έχει δοθεί ακόμα απάντηση.

Ποια είναι η άποψη σας επί των ανωτέρω ερωτημάτων.