Καλημέρα σας και καλό μήνα. Ευχόμαστε να είστε όλοι καλά.
Υπάρχει ημεδαπή εταιρεία Α η οποία μίσθωσε οικόπεδο στο οποίο θα γίνει με δικά της έξοδα ανέγερση τουριστικού καταλύματος. Η μίσθωση έγινε από 2 ιδιοκτήτες, ημεδαπά φυσικά πρόσωπα τα οποία συμμετέχουν στην εταιρεία Α ως εταίροι της. Εντός του 2022 η εταιρεία Α δέχθηκε από ημεδαπή τεχνική εταιρεία τιμολόγιο παροχής με ΦΠΑ βάσει συμφωνητικού για χωματουργικές εργασίες και εργασίες οπλισμένου σκυροδέματος.
Οι 2 εταίροι αποφάσισαν για επιχειρηματικούς και επενδυτικούς λόγους να ιδρύσουν το 2023 νέα ημεδαπή εταιρεία Β η οποία θα συνεχίσει την ανωτέρω ανέγερση, στον ίδιο χώρο, μισθώνοντας το εν λόγω οικόπεδο από τα 2 ίδια φυσικά πρόσωπα, τα οποία είναι και εταίροι της. Η εταιρεία Α θα προχωρήσει σε διακοπή εργασιών και θα κλείσει.
Ερώτημα 1: Μπορεί η εταιρεία Α να τιμολογήσει το 2023 την εταιρεία Β με τα έξοδα μου δέχθηκε από την τεχνική εταιρεία;
Ερώτημα 2: Μπορεί η ανωτέρω τιμολόγηση να γίνει στη λογική της ΔΕΑΦ Β 1111174 ΕΞ 2017 (Φορολογική μεταχείριση δαπανών τις οποίες μια εταιρεία επαναχρεώνει);
Ερώτημα 3: Με ποιον τρόπο θα γίνει η ανωτέρω τιμολόγηση (πχ είδος παραστατικού, θα περιλαμβάνει ΦΠΑ κλπ, συμφωνητικό/σύμβαση με την Α);
Ερώτημα 4: Η εταιρεία Β εφόσον λάβει τιμολόγιο από την εταιρεία Α με ΦΠΑ, θα μπορέσει να προχωρήσει σε αίτημα επιστροφής ΦΠΑ προς την αρμόδια φορολογική αρχή και να εγκριθεί το αίτημα της;
Θα εκτιμούσαμε ιδιαιτέρως αν μας συμβουλεύατε όσον αφορά τα ανωτέρω ερωτήματα.
Ευχαριστούμε πολύ εκ των προτέρων
Με εκτίμηση,