Εταιρεία ΙΚΕ με έδρα την Ελλάδα και δραστηριότητα ενοικίασης δωματίων, διαθέτει μονάδα με 4 βίλες στο Πήλιο.
Υπογράφει συμφωνητικό με εταιρεία με έδρα το Λονδίνο, η οποία παρέχει Υπηρεσίες Εκμετάλλευσης Ακινήτων και Διαχείρισης Επισκεπτών και μάλιστα η εταιρεία αυτή θα λαμβάνει και τα μισθώματα των Ακινήτων για λογαριασμό του πελάτη (της εταιρείας ΙΚΕ).
Παράδειγμα:
Πελάτης κλείνει μια κράτηση μέσω του γραφείου διαχείρισης(με έδρα το Λονδίνο), αξίας ας πούμε 540 ευρώ για 2 βράδια.
α)Η εταιρεία στο Λονδίνο εισπράττει από τον πελάτη τα 540 ευρώ και εκδίδει τιμολόγιο ΧΩΡΙΣ ΦΠΑ προς τους πελάτες
β)Στην συνέχεια ζητάει από την εταιρεία ΙΚΕ στην Ελλάδα να εκδώσει παραστατικό προς αυτήν(την εταιρεία στο Λονδίνο) το ποσό 540 ευρώ.
γ) Η εταιρεία ΙΚΕ εκδίδει και παραστατικά είσπραξης φόρου διαμονής με ημερομηνία αυτήν της πραγματικής διαμονής των πελατών.
δ)Η εταιρεία στο Λονδίνο εκδίδει τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ έξοδο προς την ΙΚΕ με το ποσό της προμήθειας που ανέρχεται σε 8% από το ποσό των 540 που εισέπραξε από τον πελάτη, δηλαδή ποσό 540χ8%=43,20 ευρώ.
ε)Εξοφλεί το τιμολόγιο της ΙΚΕ μείον το της προμήθειας 540-43,20=496,80 ευρώ.
Οι ερωτήσεις είναι οι εξής:
α) Η εταιρεία ΙΚΕ στην Ελλάδα, επειδή η εγκατάσταση που μισθώνεται βρίσκεται στην Ελλάδα, στο τιμολόγιο που εκδίδει προς την εταιρεία στο Λονδίνο (540 ευρώ) θα επιβαρυνθεί με ΦΠΑ 13%? Δηλαδή 477,87+62,12ΦΠΑ=540 ευρώ ή όχι?
β) Είναι ορθός ο χρόνος έκδοσης του παραστατικού είσπραξης φόρου διαμονής? Αν όχι πότε πρέπει να το εκδίδει?