ΑΕ το έτος 2021 προέβη κατά τον μήνα Μάρτιο του έτους 2021 σε υπολογισμό prorata για το έτος 2020.
Το αποτέλεσμα ήταν να αυξηθεί το χρεωστικό υπόλοιπο ΦΠΑ (έντυπο Φ2) με χρέωση εξόδου προηγούμενων χρήσεων, λογαριασμός 82 του λογιστικού σχεδίου στα λογιστικά βιβλία, και πίστωση του λογαρισσμού 54.00 ΦΠΑ. Η εγγραφή αυτή στα λογιστικά βιβλία έγινε τον Μάρτιο του 2021.
Ερωτάται το έξοδο της Prorata στον λογαρισμό 82 θα πρέπει να γίνει φορολογική αναμόρφωση στην φορολογική δήλωση της ΑΕ του έτους 2021; Να μειώσει δηλαδή τα φορολογικά έξοδα; Και αν ναι παρακαλώ να αιτιολογηθεί με αναφορές στην κείμενη νομοθεσία. Σε ποιον κωδικό του εντύπου της φορολογικής αναμόρφωσης πρέπει να συμπληρωθεί;