Επιχείρηση ατομική με απλογραφικά κάνει έναρξη τον 04/2022 με κύρια δραστηριότητα τις υπηρεσίες τυχερών παιχνιδιών (πρακτορείο ΟΠΑΠ Play). H άδεια που έχει εκδοθεί του επιτρέπει και την πώληση καφέ, αναψυκτικών και ποτών, συνεπώς σαν δευτερεύουσα δραστηριότητα είναι οι υπηρεσίες καφέ.
Οι εκκαθαρίσεις του ΟΠΑΠ για τα έσοδα από τις υπηρεσίες τυχερών παιγνίων, οι οποίες απαλλάσσονται του ΦΠΑ, γίνονται μετά την ολοκλήρωση του έτους.
1)Για το ΦΠΑ των κοινών δαπανών πότε θα υπολογίσω κλάσμα Prorata, στο τέταρτο τρίμηνο του 2022 όταν θα έχω στοιχεία για τα έσοδα που απαλλάσσονται του ΦΠΑ?
2)Έπειτα στο πρώτο τρίμηνο του 2023 θα διακανονίσω και το υπόλοιπο ΦΠΑ κοινών εισροών του 2022? (2ο-3ο τρίμηνο)
3) Το ποσοστό που θα προκύψει το τέταρτο τρίμηνο του 2022 θα ληφθεί ως προσωρινό του 2023?