Καλησπέρα σας,
Το 4ο Τρίμηνο 2021 υπολογίσαμε pro-rata σε ομόρρυθμη εταιρεία με απλογραφικά βιβλία για το λόγο ότι άσκησε για πρώτη φορά δραστηριότητα που απαλλάσσεται του ΦΠΑ (προμήθεια από εξοφλήσεις λογαριασμών ΔΕΚΟ και λοιπών λογαριασμών κινητής και ενέργειας) και έλαβε επιδότηση ΕΣΠΑ από την Περιφέρεια Αττικής ( Μη Επιστρεπτέα Επιδότηση για τις επιχειρήσεις που είχαν πληγεί από τον COVID-19).
Λόγω του ποσού ΕΣΠΑ ο συντελεστής pro rata ήταν υψηλός (π.χ. μείωση του φόρου των κοινών δαπανών κατά 32%).
Τα ερωτήματα είναι τα εξής : α) σωστά υπολογίσαμε pro-rata συνυπολογίζοντας στον κλάσμα και το ποσό της επιδότησης ΕΣΠΑ΄; και β) Μπορούμε το 1ο Τρίμηνο 2022 να αλλάξουμε το συντελεστή Pro-rata από τη στιγμή που τα έσοδα από τις προμήθειες είναι πολύ λιγότερες από τα έσοδα με ΦΠΑ (Έσοδα με ΦΠΑ 10.500, έσοδα από προμήθειες 196,00€) και δεν οφείλετε ποσό από το διακανονισμού pro-rata προηγούμενης χρήσης ;
Σας ευχαριστούμε εκ των προτέρων για την απάντησή σας.