Εκδίδεται Πιστωτικό Τιμολόγιο στο 2019 για μείωση των εσόδων που αφορούν τη προηγούμενη χρήση 2018.
Περίπτωση έκδοσης Πιστωτικού Τιμολογίου προς τον ΕΟΠΥΥ από Διαγνωστικό Εργαστήριο για clowback που αφορά το α΄ εξάμηνο 2018 .
Π.χ. έσοδα χρήσης 2018 500.000,00 ευρώ
Πιστωτικό με ημερομηνία έκδοσης 10.5.2019 που αφορά το clowback α εξαμήνου 2018
30.000,00 ευρώ
Ερωτάστε για τον τρόπο απεικόνισης της μείωσης των εσόδων για τη χρήση 2018 ,
Την εγγραφή στα βιβλία ..
Και κυρίως τον τρόπο απεικόνισης των εσόδων στο Έντυπο Ε3
Α)Θα γίνει εγγραφή στα βιβλία με 10.5.2019 με βάσει το Πιστωτικό , αυτό πάει ΜΥΦ
Επίσης θα γίνει εγγραφή με 31/12/2018 με παραστατικό το Πιστωτικό Τιμολόγιο της 10.5.2019 στα βιβλία της επιχείρησης με -30.000,00
Και στο έντυπο Ε3 θα γραφούν ως έσοδα 500.000,00 μείον 30.000,00 = 470.000,00
ή Β) θα χρησιμοποιηθεί ο Πίνακας Ε , κωδικός 706 Διαφορές από ετεροχρονισμό εσόδων ,
και δη στη θέση 003 Λοιπές διαφορές από ετεροχρονισμό εσόδων 30.000,00
ώστε το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα να είναι 470.000,00
και τα έσοδα να φαίνονται 500.000,00 ?
Επίσης, επειδή πρόκειται για προσωρινή διαφορά Λογιστικής και Φορολογικής βάσης
θα πρέπει και στην επόμενη χρήση 2019 να συμπληρωθεί ο πίνακας Ε ?