Επιχείρηση είναι εγκεκριμένος αποθηκευτής – φορολογική αποθήκη αιθυλικής αλκοόλης και έχει μόνο αυτή τη δραστηριότητα. Παράγει ποτά και μόλις τα πουλάει (αλλαγή καθεστώτος) κάνει δήλωση στο Τελωνείο και πληρώνει ΕΦΚ και ΦΠΑ, κάνοντας συμψηφισμό του ΦΠΑ των εξόδων της βάσει της ΠΟΛ. 1034/18, 1093/2018 και ΔΕΕΦ Α1067375/2016.
Ερωτήματα:
1. Ο ΦΠΑ των τιμολογίων που δεν συμψηφίζει το Τελωνείο (δεν δέχεται ότι αφορούν τη φορολογική αποθήκη) εκπίπτει με την περιοδική δήλωση ΦΠΑ;
2. Πως συμπληρώνεται η περιοδική δήλωση του τριμήνου (απλογραφικά); Γράφουμε τα έξοδα και τον ΦΠΑ εξόδων κανονικά στη δήλωση και στον κωδικό 402 γράφουμε το ποσό που τελικά πλήρωσε στο Τελωνείο μετά τον συμψηφισμό; Το ποσό που συμψηφίστηκε το αναγράφουμε κάπου;
3. Αν εξαχθούν πχ τα αγαθά τον Ιούνιο και μέχρι την υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ Β τριμήνου δεν έχει πληρωθεί ο ΕΦΚ (πχ πληρώνεται 1η Αυγούστου), πως συμπληρώνουμε την περιοδική δήλωση;
4. Ο ΕΦΚ που πληρώνεται στο Τελωνείο αποτελεί κόστος (βάσει ΠΟΛ.1094/16 και /ΣΛΟΤ 1129/12) ή αποτελεί υποχρέωση (ΣΛΟΤ 747/11-5-2017) και παρακολουθείται ξεχωριστά;
5. Αν αποτελεί κόστος και κατά την πώληση τιμολογείται, η επιχείρηση επειδή θα ξεπεράσει τις 150.000 € πωλήσεις είναι υπόχρεη απογραφής;
6. Υπάρχει κάποια άλλη φορολογική υποχρέωση λόγω της δραστηριότητας αυτής;