Ατομικη επιχείρηση ,ενταγμένη στο κανονικο καθεστως ΦΠΑ , και αντικειμενο εργασιων την ενοικιαση αυτοκινήτων χωρις οδηγο (ΚΑΔ 77 11 10 01.) ,αγορασε από την Γερμανία ΙΧ αυτοκινητα ,για να τα ενταξει στο στολο των ενοικιαζομενων αυτοκινητων της ( παγια).
Ο προμηθευτης στο τιμολογιο αγορας που εξεδωσε ,αναφερει ότι υπαγεται στο αρθρο 25α ΤΟΥ ΓΕΡΜΑΝΙΚΟΥ ΝΟΜΟΥ (ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΠΕΡΙΘΩΡΙΟΥ ΚΕΡΔΟΥΣ 7η ΟΔΗΓΙΑ 94/5/ΕΟΚ). Κατά τον εκτελωνισμό των αυτοκινητων δεν καταβληθηκε φπα στο τελωνειο.
Η αγοραστρια επιχειρηση ,αποφασισε την διακοπη της επιχειρησης .Τα παγια αυτοκινητα ειτε θα πουληθουν ,ειτε θα γινει αυτοπαραδοση .
α)Στην τιμή πωλησης (σε ιδιωτη ή επιχειρηση) η επιχειρηση θα υπολογισει πλεον φπα 24% ?
β) Θα υπολογιστει κλάσμα proratα για την πωληση των παγιων της ( αφου δεν εξεπεσε φπα αγορων )?
γ) Αν γινει αυτοπαραδοση ( ποια η αξια αυτοπαραδοσης ,στην αναποσβεστη ή σε καποια άλλη) ?