Εταιρία με δραστηριότητα το εμπόριο μεταχειρισμένων και καινούργιων αυτοκινήτων, η οποία υπάγεται στο καθεστώς του άρθρου 45,
αγοράζει από χώρα της Ε.Ε. μεταχειρισμένο αυτοκίνητο 100.000 και αποδίδει στο τελωνείο, τέλος ταξινόμησης αξίας 10.000.
Τα έξοδα μεταφοράς και έξοδα εκτελωνισμού με ΦΠΑ ανέρχονται στα 1000€ συν ΦΠΑ 24% άρα 240€. Έξοδα χωρίς ΦΠΑ 200 τα οποία αφορούν τον εκτελωνισμό.
Γίνονται από πλευράς μας κάποιες βελτιώσεις και επισκευές στο αυτοκίνητο τα οποία διαχωρίζονται ως εξής: 2000€ ανταλλακτικά από Ε.Ε. και 3000€ αγορές εσωτερικού (ανταλλακτικά + επισκευές) με ΦΠΑ 720€.
Παρακαλώ όπως με ενημερώσετε για τα παρακάτω ερωτήματα:
1ον) θα πουληθεί το αυτοκίνητο (10.000+1240+200+2000+3720)+(100.000+1.000 κέρδος) σύνολο 118.160€. Τα ανταλλακτικά που έχουμε αγοράσει για την βελτίωση, με ποιο τρόπο θα βγουν από την αποθήκη μας, αφού για την πώληση του αυτοκινήτου θα κοπεί μόνο ένα τιμολόγιο με αξίας 118.160€, χωρίς ανάλυση.
2ον) ποιες οι εγγραφές που πρέπει να γίνουν για την συμπλήρωση της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ και Ε3
3ον) τα έξοδα βελτιώσεων όπως βάψιμο, γυάλισμα κ.λπ., τα οποία έχουμε καταχωρήσει στον λογ. 62-07, στο τέλος της χρήσης προβλέπεται με κάποια εγγραφή να μεταφερθούν στην ομάδα 2* ώστε να συμπεριληφθούν στο κόστος των πωληθέντων?