Basic HTML Version
ΚΒΣ(π.δ.186/1992) άρθρο 21
Σαΐτης Κ. Ευθύμιος
2356
πληροφορίες που αφορούν τις διενεργηθείσες συναλλαγές με εκπτωτικά
κουπόνια, ώστε να δικαιολογείται στη συνέχεια η έκδοση του πιστωτικού
τιμολογίου από τον προμηθευτή.
4. Πιο συγκεκριμένα το αναλυτικό ηλεκτρονικό αρχείο που θα
δημιουργείται ανά προμηθευτή πρέπει να περιέχει τα ακόλουθα δεδομένα
ανά συναλλαγή:
α) Το γραμμικό κωδικό του κάθε χρησιμοποιημένου και
ακυρωμένου κουπονιού,
β) Το γραμμικό κωδικό του είδους στο οποίο αναφέρεται το
χρησιμοποιημένο και ακυρωμένο κουπόνι,
γ) Το ποσό της έκπτωσης κάθε κουπονιού,
δ) Τα στοιχεία της απόδειξης λιανικής πώλησης στην οποία έγινε
χρήση του κουπονιού και παρασχέθηκε η έκπτωση, δηλαδή τον αριθμό
και την ημερομηνία αυτής καθώς και τον αριθμό μητρώου του
φορολογικού μηχανισμού του ν.1809/1988 ή εναλλακτικά, αντί του
αριθμού μητρώου του φορολογικού μηχανισμού, τον αριθμό του ταμείου,
με την προϋπόθεση ότι θα υπάρχει ως αναπόσπαστο τμήμα του κάθε
ηλεκτρονικού αρχείου, στο τέλος αυτού, κατάσταση αντιστοίχησης του
αριθμού ταμείου και του αριθμού μητρώου του φορολογικού μηχανισμού
που χρησιμοποιεί το συγκεκριμένο ταμείο, ανά εγκατάσταση, εφόσον
πρόκειται για αρχείο που αφορά περισσότερες εγκαταστάσεις του ίδιου
επιτηδευματία (έδρα, υποκαταστήματα),
ε) Τη συνολική αξία της χορηγηθείσας έκπτωσης, όπως
προκύπτει από την άθροιση των αξιών που αναγράφονται στα κουπόνια
που περιέχονται στο συγκεκριμένο ηλεκτρονικό αρχείο.
5. Το ως άνω αναλυτικό ηλεκτρονικό αρχείο θα αποστέλλεται από
τον τελικό πωλητή στον προμηθευτή με οποιοδήποτε πρόσφορο τρόπο
(π.χ. ηλεκτρονικό μήνυμα, ηλεκτρομαγνητικό μέσο, οπτικό δίσκο,
εκτυπωμένες καταστάσεις κ.λπ.), προκειμένου να εκδοθεί στη συνέχεια το
πιστωτικό τιμολόγιο.
6. Τα ως άνω ηλεκτρονικά αρχεία θα φυλάσσονται σε
οποιαδήποτε μορφή από τους προμηθευτές στους οποίους
αποστέλλονται για την έκδοση του σχετικού πιστωτικού τιμολογίου, για
όσο χρόνο προβλέπεται από τις οικείες διατάξεις του άρθρου 21 του
π.δ.186/1992 (Κ.Β.Σ.), οι οποίοι οφείλουν να τα θέτουν στη διάθεση των
ελεγκτικών οργάνων μαζί με αρχείο γραμμικών κωδικών των προϊόντων
και των κουπονιών σε οποιοδήποτε φορολογικό έλεγχο.
7. Οι διατάξεις της εγκυκλίου Ε.13474/91/ΠΟΛ321/25.11.1987
εξακολουθούν να ισχύουν για τις περιπτώσεις που δεν γίνεται
ηλεκτρονική αποθήκευση δεδομένων για τη χορήγηση έκπτωσης με
εκπτωτικά κουπόνια. (εγγ.1028977/222/ΠΟΛ1051/21.3.2006).