Basic HTML Version
ΚΒΣ(π.δ.186/1992) άρθρο 20
Σαΐτης Κ. Ευθύμιος
2312
ΠΙΝΑΚΑΣ - ΠΕ∆ΙΟ
ΑΞΙΑ
ΠΙΝΑΚΑΣ 4 - ΠΕ∆ΙΟ 3
0 (ΨΗΦΙΟ ΜΗ∆ΕΝ)
ΠΙΝΑΚΑΣ 4 - ΠΕ∆ΙΟ 5
0 (ΨΗΦΙΟ ΜΗ∆ΕΝ)
ΠΙΝΑΚΑΣ 6 - ΠΕ∆ΙΟ 3
0 (ΨΗΦΙΟ ΜΗ∆ΕΝ)
και ειδικότερα:
Στη γραμμή που αφορά τα σύνολα πωλήσεων (Πίνακας 4) θα υπάρχουν
για τα έτη 2006 και 2007 οι στήλες (πεδία):
«Σύνολο αξίας λιανικών πωλήσεων» και
«Σύνολο αξίας συναλλαγών για τις οποίες δεν υπάρχει υποχρέωση
υποβολής στοιχείων στις αναλυτικές γραμμές»,
αλλά η τιμή και των δύο στηλών θα είναι το ψηφίο ΜΗ∆ΕΝ (0) και όχι τα
αντίστοιχα ποσά.
Επίσης στην γραμμή που αφορά τα σύνολα αγορών (Πίνακας 6), θα
υπάρχει για τα έτη 2006 και 2007 η στήλη (πεδίο) :
«Σύνολο αξίας συναλλαγών για τις οποίες δεν υπάρχει υποχρέωση
υποβολής στοιχείων στις αναλυτικές γραμμές»,
αλλά η τιμή και θα είναι το ψηφίο ΜΗ∆ΕΝ (0) και όχι το αντίστοιχο ποσό.
Οι προαναφερόμενες στήλες είναι απαραίτητο να υπάρχουν στις
προδιαγραφές του 2006 και 2007, έστω και με τη τιμή μηδέν (0), γιατί
από το 2006 οι συναλλαγές με το ∆ημόσιο αναφέρονται σε αναλυτικές
γραμμές και όχι στο σύνολό τους όπως παλαιότερα.
ΤΕΛΙΚΕΣ ΕΠΙΣΗΜΑΝΣΕΙΣ
1.
Επισημαίνεται ιδιαίτερα ότι, στις συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών
– προμηθευτών και πιστωτικών υπολοίπων που υποβάλλονται για τις
συναλλαγές των ημερολογιακών ετών 2005, 2006 και 2007 δεν
συμπεριλαμβάνονται – δεν καταχωρούνται:
- Τα φορολογικά στοιχεία που έχουν εκδοθεί για συναλλαγές ποσού,
καθαρής αξίας (χωρίς το Φ.Π.Α.) μέχρι 300 ευρώ. Συμπεριλαμβάνονται
δηλαδή μόνο τα στοιχεία αξίας άνω των 300 ευρώ (χωρίς το Φ.Π.Α.).
- Τα φορολογικά στοιχεία (ανεξαρτήτως ποσού) που έχουν εκδοθεί για
συναλλαγές για τις οποίες δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής στοιχείων
για διασταύρωση σύμφωνα με τα οριζόμενα με τις διατάξεις του άρθρου
20 του Κ.Β.Σ. και των όσων έχουν γίνει δεκτά με την εγκύκλιο
ΠΟΛ1163/1994 (εξαιρούμενες συναλλαγές – όπως ενδεικτικά τόκοι
καταθέσεων, συναλλαγές από και προς την αλλοδαπή, ∆ΕΗ, ΟΤΕ,
ΕΥ∆ΑΠ κ.λπ. δεν καταχωρείται ούτε το συνολικό ύψος των εσόδων ή των
δαπανών των εν λόγω συναλλαγών).
- Το συνολικό έσοδο των λιανικών πωλήσεων.
Τονίζεται ιδιαίτερα ότι οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται από
το ημερολογιακό έτος
2006
και εφεξής από και προς τα πρόσωπα της