Basic HTML Version
ΚΒΣ(π.δ.186/1992) άρθρο 20
Σαΐτης Κ. Ευθύμιος
2211
Μέχρι την 25
η
Ιουνίου για τους υπόχρεους που ο ΑΦΜ τους λήγει στο 1, 2, 3.
Μέχρι την 28
η
Ιουνίου για τους υπόχρεους που ο ΑΦΜ τους λήγει στο 4, 5, 6.
Μέχρι την 1
η
Ιουλίου για τους υπόχρεους που ο ΑΦΜ τους λήγει στο 7, 8, 9.
Μέχρι την 4
η
Ιουλίου για τους υπόχρεους που ο ΑΦΜ τους λήγει στο 0.
Σε περίπτωση γενικής ή τοπικής αργίας, ή τοπικά μη εργάσιμης
ημέρας οι παραπάνω προθεσμίες μετακυλίονται ανάλογα. (Α.Υ.Ο.
ΠΟΛ1090/14.6.2010).
¾
Σύμφωνα με τις διατάξεις πρέπει να υποβάλλονται οι
ακόλουθες συγκεντρωτικές καταστάσεις:
α) Για τις
χονδρικές πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών,
είσπραξη αμοιβών, αποζημιώσεων, οικονομικών ενισχύσεων και
άλλων δικαιωμάτων
. ∆ηλαδή, η κατάσταση αυτή περιέχει τις
συναλλαγές των στοιχείων που εκδόθηκαν από τον επιτηδευματία προς
άλλο επιτηδευματία και από το ∆ημόσιο και τα λοιπά νομικά πρόσωπα
της παρ.3 του άρθρου 2 του Κώδικα προς επιτηδευματίες για την
επαγγελματική τους εξυπηρέτηση.
β) για τις
αγορές εμπορευσίμων, αναλωσίμων και παγίων
αγαθών, λήψη υπηρεσιών, καθώς και καταβολή αμοιβών σε μη
επιτηδευματίες, καταβολή αποζημιώσεων, οικονομικών ενισχύσεων
και άλλων δικαιωμάτων.
Στα εμπορεύσιμα αγαθά συμπεριλαμβάνονται και οι αγορές
πρώτων και βοηθητικών υλών και ειδών συσκευασίας. Στη λήψη
υπηρεσιών συμπεριλαμβάνονται και οι αμοιβές που καταβάλλονται σε
ελεύθερους επαγγελματίες (δικηγόρους, λογιστές κ.λπ.), σε εκτελωνιστές,
σε συνεργεία αυτοκινήτων, σε μεταφορείς και μεταφορικά γραφεία
(φορτωτικές), σε ξενοδοχεία, σε επισκευαστές – συντηρητές, για
επεξεργασία αγαθών (Facon), σε μη επιτηδευματίες περιστασιακά
απασχολουμένους (αμοιβές που καλύπτονται με αποδείξεις
επαγγελματικών δαπανών). (παρ.20.2 άρθρο 20 εγκ.3/24.11.1992).
ΠΡΟΣΟΧΗ!!!
Με την Απόφαση 1079229/559/ΠΟΛ1114/18.8.2005
καθιερώνεται για πρώτη φορά για τις συναλλαγές από 1.1.2005 και
εφεξής η υποχρέωση υποβολής πληροφοριακών στοιχείων για
διασταύρωση (πέραν των συναλλαγών που ορίζονται από τις διατάξεις
του άρθρου 20 του Κ.Β.Σ.) και
για τη συνολική αξία των συναλλαγών
που αφορούν λιανικές πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών, καθώς
επίσης και για τη συνολική αξία των συναλλαγών για τις οποίες δεν
υπάρχει υποχρέωση υποβολής φορολογικών στοιχείων για
διασταύρωση σύμφωνα με τις εκάστοτε ισχύουσες διατάξεις.
Αναφορικά με τις υποχρεώσεις που καθιερώνονται για τις
συναλλαγές από 1.1.2005 και εφεξής (υποβολή καταστάσεων από
30.9.2006 και εφεξής) διευκρινίζονται τα ακόλουθα:
Α. ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΠΕΛΑΤΩΝ
α) Καταχωρούνται
αναλυτικά
Η αξία του εσόδου από χονδρικές πωλήσεις αγαθών και
υπηρεσιών προς άλλους επιτηδευματίες και τα πρόσωπα των παρ.3 και