ΑΕ με αντικείμενο εργασιών και μοναδική δραστηριότητα την εκμίσθωση ακινήτου καταβάλλει στον δήμο διαφορά ΔΤ/ΔΦ για περίοδο 5 ετών κατά την οποία το ακίινητο ήταν μισθωμένο. (η διαφορά οφείλεται στον λανθασμένο υπολογισμό των τμ του περιβάλλοντος χώρου που είχε σταλεί στην ΔΕΗ) .
Τα ερωτήματα είναι τα ακόλουθα :
- Το τιμολόγιο που θα εκδόσει η εταιρεία προς τον μισθωτή για την αξία των ΔΤ/ΔΦ (εφόσον στο μισθωτήριο υπάρχει όρος σύμφωνα με τον οποίο τα ΔΤ/ΔΦ βαρύνουν τον μισθωτή) θα έχει και ΦΠΑ 23% ?
- Ποιά θα είναι η λογιστική εγγραφή τόσο του τιμολογίου όσον και της αρχικής πληρωμής των ΔΤ/ΔΦ στον δήμο ?
- Εαν τελικά η ΑΕ αποφασίσει να μην επιβαρύνει τον μισθωτή με το παραπάνω ποσό, θεωρείται φορολογικά εκπεστέα δαπάνη για αυτήν από την στιγμή που υπάρχει όρος στο μισθωτήριο σύμφωνα με τον οποίο τα ΔΤ/ΔΦ βαρύνουν τον μισθωτή ?