Πρόκειται για επιχείρηση Ε.Π.Ε η οποία  έχει αγοράσει τη Γη (100 στρέμματα) και πρόκειται να κατασκευάσει  φ/β πάρκο στη Πελοπόννησο, ισχύος 1980 KWp, προς εκμετάλλευση της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας με πωλήσεις προς τη ΔΕΣΜΗΕ.

Η εταιρεία έχει έδρα την Αθήνα. Η αγορά των panels , η  εγκατάσταση τους και οι χωματουργικές εργασίες έχουν ανατεθεί σε εργολάβο τεχνικών  έργων. 

 Τα ερωτήματα είναι τα εξής:

1)      Το φ/β πάρκο θα δηλωθεί ως υποκατάστημα?

2)      Οι αμοιβές του εργολάβου θα έχουν παρακράτηση φόρου 3% ?

3)      Τα πάγια ( panels ), θα καταχωρηθούν στον 15.02 (Μηχανήματα-τεχν. εγκαταστάσεις-λοιπός μηχ.εξοπλ. υπό εκτέλεση) ? Η παρακολούθηση των αποσβέσεων έχει κάποιο ιδιαίτερο χειρισμό? ( Παρακαλώ αναφέρεται τη σχετική εγκύκλιο).

4)   Οι αποσβέσεις υπολογίζονται κανονικά  και εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα?

5)   Το μέρος των αποσβέσεων που αναλογεί στα πάγια των οποίων το ΦΠΑ έχει επιστραφεί έχει κάποιο ειδικό φορολογικό χειρισμό?    

6)   Ποιο ΦΠΑ από τα ανωτέρω επενδυτικά αγαθά δύναται να επιστραφεί ?

Συγκεκριμένα : α) ΦΠΑ αγοράς παγίων μηχαν/κού εξοπλισμού ? β) ΦΠΑ του κόστους της εγκατάστασης των μηχανημάτων ? γ) ΦΠΑ δαπανών βελτίωσης και επέκτασης του εξοπλισμού ? δ) ΦΠΑ δαπανών επισκευής & συντήρησης μηχαν/κού εξοπλισμού? ε) ΦΠΑ χωματουργικών εργασιών ?

7) Σε περίπτωση που μετά την αδειοδότηση του Φ/Β πάρκου αποφασιστεί από τη ΓΣ των εταίρων να πωληθεί σε Κινέζικη εταιρεία, η πώληση θα περιέχει ΦΠΑ & με τι ποσοστό?

8) Θα πρέπει η Κινέζικη εταιρεία να αποκτήσει ΑΦΜ στην Ελλάδα ?

9) Θα πρέπει να τηρηθεί η διαδικασία προσδιορισμού φόρου υπεραξίας ?

10) Μετά την καταβολή του τιμήματος από τους Κινέζους θα πρέπει να καταβληθεί από τον πωλητή και επιπλέον φόρος 10% ?